勞工的退休金應該有「最高所得替代率」的限制嗎？

2026.05.04. by 法朗哥

＊＊對這個論題，

＊先說結論：

——勞工的退休金 當然不應有「最高所得替代率」的限制！

—>直接 結案！！

＊＊為什麼？！

＊因為：

—> 勞工在退休時所領的退休所得，不管是勞工保險的老年給付的月領年金，或是勞工職業退休金的月領勞退金，它的繳費費率都是依照勞工在職時法令所規定的薪資與工作年限計算，由雇主及勞工分別提繳，等到勞工退休時，再依工作當時法令規定的給付費率給付。

因此，勞工退休的所得替代率，是早已在他工作時所依據的退休法律，就已經規定好的，當然不能在勞工退休時，甚至在他退休後才以「最高所得替代率」的名目，來限制勞工應有的退休所得！

——什麼是「所得替代率」？

——依照政府對退休所得的說明，所謂的「退休所得替代率」，就是員工在退休後所領的「月領退休金」與「月領保險年金」，占員工退休前所領工作薪資的比率。

亦即：

退休後所得 / 工作時所得 ＝ 所得替代率。

  這個所得替代率，是用來可保證退休員工在退休後能維持與其退休前的相當生活水準，不致於因為退休而使生活衰退，甚至陷入困境！

  所以，對退休勞工而言，這個退休所得比率是愈高愈好，但若是太高的話，代表勞工在工作時的預繳提撥與雇主的提撥，兩者負擔也會愈高。因此，這個退休時的所得替代率，是早就在工作當時的退休法中規定好，明定計算好在工作時的提繳費率，與在未來退休時應該給的給付費率。

  換句話說，這個「退休所得替代率」是在工作當時就已經規定好的。

  有人問：那麼能否在勞工退休時或甚至是在退休後，再來調降給他的所得替代率，降低退休給付，好讓雇主「省錢」嗎？

答案是：當然不能！

  因為，工作時的提撥條件與退休後的給付條件，都是在工作時就都已經規定好的。

  勞工已經依照規定付出工作勞務，依照規定由雇主與勞工分別提繳勞工保險金與勞工退休金，在勞工辛苦工作幾十年後，依照工作時的退休法律，領取她應該領的退休所得。退休法律為了保障退休勞工的老年生活，甚至還特別規定不得被扣押、或要依物價指數調整保障勞工退休生活。

  因此，當然不能以任何理由或是以「最高所得替代率」的名目，來事後扣減勞工應得的退休金！ 

＊上班族員工的退休所得替代率知多少？

  勞工在工作時應該繳多少？到了退休時應該領多少？

  都是在勞工工作時的法律就已經先規定好的！

因此，

＊＊勞工退休所得的勞保與勞退，都沒有所謂的「最高所得替代率」的限制！

  你可知，上班族勞工退休的最高所得替代率有多少？

  而身為上班族的公教員工退休的所得替代率又有多少？

＊我們先看看以下的實際例子：

  以勞工月薪4萬5千元的上班族，勞退新制後工作年資35年為例。

在勞保方面，每一年年資所得替代率1.55%，35年的所得替代率為：54.25%。可以隨工作年資增加，沒有上限！

在勞退方面，雇主與勞工每月各提繳薪資的 6%，合計為 12%。

勞工可以自己自由決定是否提撥，但最高不超過薪資的6％，

勞工若是工作時有提撥，勞退後的職業退休金就會領得多，

勞工若是自己決定不提撥，勞退後的職業退休金就會領得少。 

政府員工（公教）的職業退休金，卻是「強迫」政府員工一定要配合提撥佔 35％，政府雇主只出65％。但政府員工在退休後，卻被政府雇主以「事後的所得替代率」限制，連員工自己在工作時提撥的退休金，都被雇主事後扣減！領不到應該領的退休金！

  以國際間的退休基金，未受政府政治干預的正常運作績效，各國退休基金的正常長年（20年、30年）年化平均績效，平均值為 7%至12%。

以下為勞退金的估算數值：

（勞動部有給勞工自行試算勞保年金與勞工職業退休金的網站，提供勞工試算） 

勞退基金的提撥薪資：以雇主與勞工每月各提繳薪資6%，合計提撥率為12%估算。

勞退基金的投資報酬率：以國際最低平均績效7%估算。

每年是否加薪：以每年均不加薪估算。

退休後餘命：以60歲退休，國人平均壽命80歲，以平均餘命為20年估算。

勞退試算結果：

  勞退金月領，尚未領的勞退金部份，仍可繼續共同投資，享受分紅，並擁有最低利率保障，只會領得越多）

勞退部份每月可領72,529元。所得替代率為161.176%。

 72,529元（月領勞退金） / 45,000元（退休時薪資）* 100％ = 161.175 ％

（以最後三年平均薪資計算，零加薪。各位可以依上述設定數字，自己上網站估算看看！

＊原網址：https://calc.mol.gov.tw/trial/personal_account_frame.asp 

＊新網址： https://calcr2.mol.gov.tw/trial  ）

勞保試算結果：

勞保部份每月可領24,412元。所得替代率為54.25%。

  45,000元（退休前在職月薪）* 1.55% （每1年資的替代率）* 35 （累計工作年資） = 24,412元

24,412元 / 45,000元 ＝ 54.25 ％

（這和 1.55％ * 35（年）＝ 54.25 ％ 是一樣的意思）

合計勞保與勞退的所得替代率為百分之二百一十五：

＊ 所得替代率共為：

161.176％（勞退金月領）+ 54.25％（勞保老年給付月領）

 ＝ 215.426％  。 

＊＊勞工退休金，

最！！最重要的是！！！

—沒有所得替代率上限的限制！  

—沒有所得替代率上限的限制！！

—沒有所得替代率上限的限制！！！

因為太重要了！所以要說三遍！

  所以，從以上分析，受雇員工是否能安享退休所得，關鍵在於：

1.勞退與勞保的基金投資效率，是否能達到國際最低的平均水準：7％。

2.在勞退部份，是否受雇員工也要自行提撥6％，共提撥12％。

（軍公教員工提撥的比率佔35％，政府雇主提撥佔65％） 

勞工的上班族員工，有沒有「最高所得替代率」限制呢？

勞保？ 沒有限制！

勞退？ 沒有限制！！

那麼，合計呢？ 勞保＋勞退，

還是沒有！

還是沒有！！

還是沒有！！！所謂的「最高所得替代率上限」的限制！！！

而政府員工的公教上班族，

工作了35年的年資在所修正的新制退撫法的「所得替代率」有多少呢？

很簡單！

  無須試算，因為蔡政府對政府員工退休金（沒有公保月退）的亂改！就是用一刀砍！

＊政府員工退休時有「公保年金」可領嗎？

答案是：沒有！也 領不到！

政府員工在舊制年資退休的，沒有公保年金可領，依照新制退休的，被最高所得替代率限制後，也是領不到。

所以政府員工的公保年金 ＝ 0 ，

「公保年金」的所得替代率＝ 0 ！

那麼，政府員工的職業退休金呢？

所謂的所得替代率是否能和勞工一樣，沒有上限呢？

NO!  NO!!  NO!!!   

  是有「最高上限」的！！！

  政府員工職業退休金的「所得替代率」最高上限，就是只有 60% ！！！

  一個政府員工就算和勞工一樣，辛辛苦苦工作了35年。

勞工退休時的月領退休所得，最高可以領到退休前工作時薪資的—

百分之二百一十五：215.426%

而政府員工所領到的月領退休所得：

（公保年金：零，職業退休金 60％）

最高只能領到退休前工作時薪資的：

百分六十： 60％。

  同樣是上班族，政府員工足足比同樣工作了35年的勞工，少了

百分之一百五十六：156.426％  ！！！  

  而政府員工的所得替代率，最低會是多少呢？

這也無須試算，因為就是用一刀砍！

最低15年的年資，就是只有 30% ！！

＊＊政府會用「最高所得替代率」來一刀砍，是因為沒錢嗎？

答：不是！ 

因為：政府超收的稅收，光是1年就有5千億元，

而砍了員工的退休金連續砍50年，還不到5千億！

＊＊政府會用一刀砍，是因為省錢嗎？

答：不是！ 

因為：這是雇主對員工的賴帳，不是「省錢」！

「省」這些錢，就是對退休員工的殘忍剝削！

而且雇主背信，會造成沒有人才願意來當政府員工，受到更大傷害的是人民！

＊＊政府會用一刀砍，是因為基金不足，會破產嗎？

答：不是！

因為：

退休給付原本就是雇主的責任，退休基金只是暫放資金的地方。

讓雇主預先把資金存在基金中，並且操作、投資獲利，可以避免將來在員工退休時，要一次籌措大筆退休金，造成雇主財政的短期壓力。依照員工在工作當時的退休法律，政府雇主要負「最終給付責任」。也就是說，就算退休基金有一天真的全部用完、一文不剩，雇主還是要籌錢支應，因為退休金本來就是政府營運的人事成本！

為了避免雇主要一次籌措大筆資金，所以當退休基金有減少時，雇主就要隨時挹注、撥補，以免要在臨時才要籌措一大筆錢來支應。

事實上，假用藉口說：要把「省下的錢拿來挹注退休基金，以免後來的退休員工領不到」，根本就是雇主的詐騙手法，用對員工賴帳的錢，來「省下」雇主原本就應付的錢，只是把錢從雇主的右手拿到左手支應，卻貪走、不給員工原就應得的退休金！

所以，不管退休基金是否未來會不足？是否會破產？根本與雇主應該負責的員工退休金「最終給付責任」毫無相關！

因為，員工退休金就是雇主應付的營運成本與責任！

＊＊＊和勞工上班族的所得替代率相比：

同樣是工作年資35年：

161.176%（勞退）+ 54.25%(勞保）

勞工退休金的所得替代率是＝ 215.426% 

勞工退休金的「所得替代率」有上限嗎？

答：沒有上限！  沒有上限！！  沒有上限！！！

  這簡直是天差地別！！！ 

  而政府員工，卻要被雇主用賴帳的手法，來貪走員工原本應該得的退休金！   

＊可憐的政府員工啊！

以後大概只有傻瓜，才會想去為政府工作吧！！！

＊這個結果在10年後的現在（2026年），已經顯現出來了：

＊＊政府機關公務員缺員，找不到人，報考人數一直大幅降低，只能用職代約聘；教師拼命想逃離現場，招考幾十次招不到人；軍職寧可賠錢，也要早點離開！！！ （請參考：附註報導） 

＊這就是民進黨政權與邪惡政客們，所造的孽啊！

以政治鬥爭手段迫害政府員工畢生辛勞、工作所得的退休金財產權！

所導致的後果，卻要由全民來承擔！

公務品質低落、教育素質低落、國防只想軍購卻無人可用！

造成這些後果，實在是可惡至極！萬惡不赦！！

這些造業惡魔應該全都被打入18層地獄！！！

法朗哥 於 2018.12.16.初稿.

續於2026年5月勞動節期修版補充.

附註：

1.＊政府員工如果是25年的年資，所得替代率則僅有45%。

2.在2026年依中華民國勞動部的退休金網站，可算出相近的結果，但是民進黨刻意把超過百分之百的勞工退休所得替代率省略，只粗說明是百分之百以上，刻意迴避超過百分之百以上的數據。但識者可依勞工退休時的薪資與合計退休時的勞保年金與勞退退休金的實際數據計算出。詳細的計算說明，請參考附註3.「法朗哥幫你說」的網址。

3.另可參照：「公教員工的退休所得比率很高嗎？（之二）（＊＊2.）勞工退休金解析--勞工退休金所得比率可以超過百分之百，但是政府員工退休金不行！」2025/11/13。https://blog.udn.com/frank002/184191449

4.＊找不到、也留不住的公務員人力  鐵飯碗變壓力鍋 公務員留不住      2025/11/04 中國時報

https://www.chinatimes.com/newspapers/20251104000461-260118?utm_source=push&utm_medium=image&chdtv

北市府長期面臨人力缺口，市府法定員額約7萬6000餘人，目前缺額8300人，比例高達10.8％。最缺人前3名為都發局、環保局、工務局