創業前你該有的準備 行號 vs 公司節稅差異完整比較（創業管理）
行號＝簡單但稅會「直接算在你身上」你賺的錢 ≈ 直接算你個人所得
公司＝複雜但「可以做規劃節稅」公司先繳稅 → 再決定要不要把錢拿出來再被課一次
公司（有限公司）
二、稅務結構比較
項目 行號 有限公司
稅的本質 個人所得稅 公司稅＋個人稅
是否分開 ❌ 不分 ✔ 分開
節稅空間 小 大
稅務彈性 低 高
操作難度 簡單 複雜
三、實際稅怎麼算
行號稅怎麼算？
流程：收入 → 扣成本 → 當你的個人所得 → 報綜所稅
例子：
• 收入：100萬
• 成本：30萬
• 淨利：70萬
70萬直接進你個人所得，跟你的薪水一起算「綜合所得稅」
特點：
• 收入越高 → 稅率越高（級距制）
• 沒辦法拆開規劃
公司稅怎麼算？
流程：
Step 1公司先賺錢
Step 2繳：營所稅（20%）
Step 3你把錢拿出來（薪水/股利）再被課一次個人稅
例子：公司賺：100萬
公司先繳：100萬 × 20% = 20萬
公司剩 80萬
________________________________________
你再領出來：薪水 / 股利 → 再課個人稅
四、節稅能力差在哪
行號節稅能力很有限
只能：
• 認列成本（設備/外包/工具）
• 基本扣除
幾乎不能「設計稅務結構」
公司節稅能力很強
可以做：分開管理
① 分收入（合法）
• 公司收入
• 個人收入
② 控制薪資
你可以：延後課稅
• 自己領合理薪水
• 不把全部利潤拿出來
③ 留公司內部盈餘不分紅就不課個人稅
④ 成本規劃更彈性
• 行銷費
• 外包
• 系統工具
• 辦公成本
五、稅務差異重點
行號本質：「你賺多少，幾乎都會進你個人稅」
公司本質：「錢可以先留在公司裡」稅可以延後、分散
六、誰比較省稅？
行號比較省的情況：
• 年收 < 100～150萬
• 副業/接案
• 還沒穩定
因為：
• 結構簡單
• 不需要規劃
公司比較省的情況：
• 年收 > 200～300萬
• 有穩定利潤
• 可以做規劃
因為：
• 可以延稅
• 可以拆收入
• 可以合法優化
七、最容易誤會的點
1. 公司一定比較省稅，如果不規劃，公司反而更複雜更貴
2. 行號不用節稅，只是「能節的比較少」
八、建議
剛開始（0 → 100萬年收）用「行號」
原因：
• 現金流優先
• 不要被制度拖住
穩定後（100萬 → 300萬）考慮「有限公司」
原因：
• 開始有節稅空間
• 開始需要規劃
成長期（300萬以上）公司會明顯更有優勢
創業不是選哪個比較好，而是：「收入規模，決定你需要簡單還是需要規劃。」
中小企業網路大學校 https://www.smelearning.org.tw/class.php?course=4895
創業前你該有的準備
課程內容1.創業基本認識與準備 2.自我評估是否合適創業
可參考資料
1. https://tom8888888.blogspot.com企業內訓 1 天工作坊
創業-詹翔霖: 領導力實務：打造精實團隊與向心力
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5. https://mypaper.pchome.com.tw › chanrs › post
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6. https://www.scribd.com › presentation
創業及經營管理課程 從"0"開始的創業準備 詹翔霖副教授 | PDF
7. https://www.smelearning.org.tw › class.php
中小企業網路大學校 - 課程
8. https://www.linkedin.com › posts
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11. https://www.scribd.com › presentation
商業模式+策略+創新 青年青創事業見習交流團 詹翔霖老師
12. https://www.slideshare.net › slideshow
100.07.29 創業夢工場進階培訓課程講義-詹翔霖 | DOC
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14. https://www.facebook.com › people › 創業輔導店家-詹翔霖教授
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