【經濟日報╱記者李淑慧／台北報導】 2010.10.02 03:43 am
銀行業放款和應收款明年起將納入34號公報，金管會官員昨（1）日指出，過去債務協商不必認列為逾放，但明年起將回歸正常，債務協商的金額必須依34號公報認列資產減損，計入逾放並提存呆帳準備。
債務協商包括過去雙卡風暴發生後，個人與銀行間的債務協商，及金融海嘯期間，銀行挺企業政策下對企業的紓困貸款。
一旦債務協商必須提列資產減損，過去在雙卡風暴受傷較重的銀行，以及對企業紓困較多的公股行庫，明年將面臨逾放比上升的壓力，恐須提存較多的呆帳損失準備，可能進而衝擊銀行獲利。
現行規定是銀行的放款與應收款如已超過90天未繳本金或利息，才要認列為逾放。雙卡風暴發生後，為解決卡債族的問題，金管會、銀行公會設置債務協商機制，允許卡債族和主要債權銀行協商，只要能提出還款計畫，允許銀行可展延卡債族的貸款。
金管會當時並允許，銀行和卡債族債務協商的金額可以不必列為逾放。這種作法讓部分銀行可因而少認列雙卡的逾放，並少提呆帳準備。
後來發生金融海嘯，政府推動「銀行挺企業」政策，允許營運正常企業在貸款到到期時，可向銀行申請展延半年；即使營運不正常的企業，只要經過經濟部雙口審查通過，也可以向銀行申請展延貸款。
銀行挺企業政策的債務協商放款對象是企業，因此金額比雙卡債務協商更高，銀行指出，這部分以配合政府政策的公股銀行承受金額最多；如果依金管會統計，銀行挺企業紓困機制，展延金額約3,000億元。
銀行主管指出，明年實施34號公報後，銀行須以公平價值認列逾放與提列呆帳，每家銀行要自行評估每筆放款，若有客觀證據顯示放款與應收款已減損，即使還沒有違約，銀行也必須提列資產減損並認列為逾放，屆時銀行損益表將反映相關金額。
銀行局官員對此則表示，現在對金融機構的管理相當嚴格，銀行為了34號公報和新巴塞爾協定不斷增提準備，因此即使明年債務協商要認列資產減損，對銀行來說也應該沒有問題。
1樓. 星火2010/10/02 10:38國銀逾放比新低 惠譽不認同
【經濟日報╱記者李淑慧／台北報導】 2010.10.02 05:03 am
金管會公布國銀8月底逾放比為0.82%、備抵呆帳覆蓋率為124.13%，均為歷來最佳數字；但惠譽信評表示，政府允許債務協商不列入逾放，使得逾放比數字失真，實際的逾放數字應該比政府公布的更高。惠譽信評分析師黃嬿如昨（1）日表示，國銀逾放並無總體數字，但從個別銀行來看，債務協商占總放款的比重有些是1%、有些是2%，因此債務協商較多的銀行，逾放比重應該比公布的數據更高。
黃嬿如指出，台灣銀行業與其他新興市場銀行體系比較起來，逾放比低，也有合理的壞帳覆蓋率，但每個銀行體系對逾期放款的定義不同，例如各國對債務協商的歸類不同，因此實際情況不能一概而論。
黃嬿如說，明年實施34號公報後，銀行必須檢視放款，如果有客觀證據顯示資產減損，銀行就必須提列為呆帳，逾放比勢必會因而提高。
金管會曾估計銀行因應34號公報實施須增提的呆帳約300億元。黃嬿如則認為，2013年要實施的國際會計準則9號（IFRS9），是34號公報的進化版，要求即使是正常的放款，且沒有任何跡象顯示可能違約，銀行還是必須提列呆帳損失準備，比34號公報更嚴格，銀行最好預先準備。
金管會頒布的新規定，要求正常放款必須提列0.5%的損失準備，黃嬿如指出，這應該是為因應IFRS9，但現在還沒辦法驗證0.5%的準備到底夠不夠，且國際對正常放款要求提列的損失準備約介於0.5%至1%。
