對多數剛結婚或即將結婚的香港市民來說，報稅可能是婚姻中最容易忽略的實務細節之一。事實上，稅務制度如何界定「已婚」，不僅影響你可以獲得多少免稅額，也反映了制度設計對家庭結構的基本預設。

已婚人士免稅額是什麼？

在2024/25課稅年度，香港稅務局針對已婚人士設有 HK$264,000 的免稅額，讓其中一方納稅人可在合併報稅下享用此額度，理論上是兩人基本免稅額的總和。

但是否合併就一定最省？答案是：不一定。

實際生活案例怎麼判斷？

• 配偶完全無收入：合併報稅讓免稅額最大化

• 雙方收入接近且都高於 HK$132,000：分開報稅可能稅負更輕

• 其中一人為freelancer、有波動收入：建議做試算，再決定合併或分開

在現代家庭中，雙方可能都有收入來源，但也可能有一人中斷工作、轉為照顧者或創業者，這些生活選擇，都會影響最適合的報稅方式。

制度背後的設計理念

已婚人士免稅額表面上是財務工具，背後其實反映了制度對家庭資源共享的預期。若制度設計能兼顧不同家庭型態，例如未正式結婚但共同育有子女的伴侶，也許未來還有更多平等選項。

報稅上你該怎麼做？

1. 報稅時可勾選申請已婚人士免稅額，並填上配偶資料

2. 若配偶為非香港居民也可申請，但必須無在港收入

3. 稅局會自動計算合併與分開何者最有利，毋須自行切換申請模式

結語

稅務不是冰冷的數字，而是與家庭結構、社會角色分工密切連結的制度安排。懂得怎麼申請「已婚人士免稅額」，不只是節稅，更是理解制度與生活連動的一步。

資料來源：2025年香港已婚人士免稅額指南