美國遺產稅：一個真實故事帶來的提醒

小張是一位在亞洲工作的企業家，多年前買下了一棟位於加州的房子，當時他只覺得是資產配置的一部分，沒多想。然而幾年後他突然過世，家人卻被美國政府要求繳交一筆龐大的 美國遺產稅。由於小張不是美國人，他的免稅額只有區區 6 萬美元，結果剩下的數十萬美元資產都被課稅，家人一度無法順利承接房產。

這樣的故事，並非個案。很多非美國人誤以為與美國沒有太多關聯，卻因為名下有美國資產，而陷入意想不到的稅務困境。

美國遺產稅與贈與稅是什麼？

簡單來說：

• 遺產稅（Estate Tax）：一個人過世後，名下資產要先計算並繳納的稅，包括房地產、股票、存款與股權。

• 贈與稅（Gift Tax）：生前把財產轉給別人時的課稅制度，用來防止「先送再避稅」。

這兩者相輔相成，確保資產轉移不會逃過課稅。

美國人 vs 非美國人

最大的差別就在「身分」。

• 美國公民或綠卡：需要就 全球資產 繳交遺產稅與贈與稅。

• 非美國人：僅針對 位於美國境內的資產 課稅，例如房地產、美股或部分銀行帳戶。

提醒：免稅額差異極大

• 美國人：2024 年的免稅額高達 1,360 萬美元，夫妻之間資產轉移還有額外優惠。

• 非美國人：免稅額僅 6 萬美元，超過部分最高可能被課徵 40%。

這也是為什麼非美國人特別容易中招，只要在美國持有資產，一旦超過免稅額，家人就會面臨高額稅負。

贈與稅也別忽略

很多人以為只要人在世，把資產先送出去就好，但美國也設有贈與稅制度。

• 美國人：全球資產的贈與都要納入計算。

• 非美國人：只有「美國不動產」在贈與時需要課稅，股票和現金則不在範圍內。

為什麼要事先規劃？

沒有規劃，就可能像小張的案例一樣，讓家人承受沉重壓力。常見的規劃方式包括：

• 建立信託，將資產隔離在特殊架構中。

• 購買人壽保險，預留稅務資金。

• 調整資產配置，避免過度集中在美國。

提醒： 每個人的資產狀況不同，最適合的做法也不一樣，建議諮詢專業顧問，避免事後補救太遲。

結語

「美國遺產稅」的核心並不複雜：

• 美國人要對全球資產課稅；

• 非美國人只課美國資產，但免稅額極低，負擔甚至更沉重。

對任何與美國資產有關的人來說，提前認識制度、做好規劃，才是守護家人與財富的最好方式。

資料來源： 【美國遺產稅】一文看清 5 大美國人與非美國人的遺產稅與贈與稅差別