金融遺產查詢
推薦律師說法
【台南律師法通法律事務所/蔡所長】
據國稅局網站公告，財政部與金管會為提升服務品質及強化各國稅局與金融機構間之合作機制，自109年7月1日起全國同步實施單一窗口查詢金融遺產便民措施，遺產稅之納稅義務人可就近至任一國稅局查詢被繼承人金融遺產，不受被繼承人戶籍所在地限制，國稅局受理後，將申請資料通報金融機構，由金融機構直接將查詢結果回復納稅義務人，以利其辦理遺產稅申報。
舊制時期，遺產稅納稅義務人為辦理遺產稅申報，須先至各地區國稅局查調被繼承人財產、各類所得等資料，但國稅局所提供的資料為被繼承人上一年度的財產或所得資料，與被繼承人死亡日有時間落差，致其死亡日財產可能有增加或減少情形，且資料內容未能涵蓋被繼承人死亡時之存款、上市(櫃)股票、保險、金融機構貸款及基金等金融遺產，民眾必須自行逐一向金融機構付費查詢，耗時費力，稍一不慎就發生漏報遺產情事。
新制則自109年7月1日起，遺產稅納稅義務人(包括繼承人、遺囑執行人、遺產管理人)就近洽任一地區國稅局總局、分局、稽徵所或服務處之全功能櫃檯查詢金融遺產種類：存款、基金、上市(櫃)及興櫃有價證券、短期票券、人身保險、期貨、保管箱及金融機構貸款及信用卡債務。 應檢附文件：申請人身分證明文件、被繼承人死亡證明文件、與被繼承人關係證明文件。委託他人申請者，另檢附代理人身分證明文件及委託書。第一次申請查詢金融遺產可免收手續費。
| 附表一 | |
| 查詢單位及金融遺內容" | |
| 查詢單位 | 金融遺內容" |
| 中華民國銀行商業同業 | 1.存款 |
| 公會全國聯合會 | 2.投資理財帳戶（如：銀行以信託方式投 |
| 資之境內基金及境外基金） | |
| 3.保管箱 | |
| 4.貸款 | |
| 臺灣集中保管結算所股 | 1.上市(櫃)、興櫃有價證券 |
| 份有限公司 | 2.短期票券 |
| 3.投資人以自己名義向投信公司買進之境 | |
| 內基金 | |
| 中華民國人壽保險商業 | 1.保單名稱/保單號碼 |
| 同業公會 | 2.保單生效日期 |
| 3.要保人姓名 | |
| 4.被保險人姓名 | |
| 5.保險金額 | |
| 6.死亡日之解約金或保單帳戶價值。 | |
| 中華民國證券投資信託 | 1.經由總代理人或非銀行之基金銷售機構 |
| 暨顧問商業同業公會 | （投信、投顧、證券商）投資境外基金 |
| 2.透過投顧以自己名義為投資人投資證券 | |
| 投資信託基金 | |
| 3.透過證券商綜合帳戶投資境內基金 | |
| 臺灣期貨交易所股份有 | 1.開戶資料 |
| 限公司 | 2.部位餘額 |
| 財團法人金融聯合徵信 | 銀行債務（包含貸款及信用卡等） |
| 中心 |
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