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房租二代健保補充保費會計分錄. 發問者： R ( 初學者 5 級) 
發問時間： 2014-03-19 15:50:33 
解決時間： 2014-03-24 08:26:37
解答贈點： 7 ( 共有 1 人贊助 )
回答： 4 評論： 0 意見： 2 
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2/1現金版支付一月房租：＄30000
2/28現金支付一月房租補充保費：＄600(房東不願付，公司負擔費用)

請問以上分錄，謝謝! 2014-03-20 08:48:28 補充
 
謝謝指正

請問如果房租每月＄15000(扣繳稅額與補充保費由承租人公司負擔)，
可是實際上收到的扣繳繳款書的應扣繳稅額為：＄1500
補充保費繳款書的應繳金額為：＄300

那扣繳金額應該是：15000/(1-10%-2%)*10%=＄1705
補充保費應該是：17045*2%=＄341
(金額有正確嗎?)

所以應該去更改繳款書嗎?
謝謝

2014-03-20 09:46:22 補充
 
抱歉請問
"代扣補充保費"與"代扣稅額"
屬於其他流動負債的"代收款"嗎?
謝謝

最佳解答發問者自選
.. 回答者： 倢榆會計 ( 大師 1 級 ) 
擅長領域： 稅務 | 創業 
回答時間： 2014-03-19 16:39:54

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按所得稅法第88條及財政部48台財稅發字第01035號令規定，租賃雙方如約定由承租人代出租人履行某項納稅義務或代出租人履行其他債務，則承租人因履行此項約定條件而支付之代價，與支付現金租金之性質完全相同，承租人於辦理扣繳稅款時，應以包括扣繳稅款及其他代出租人履行其他債務在內之給付總額為所得計算基礎。
國稅局舉例說明，租賃雙方約定每月租金3萬元，另由承租人代為支付扣繳率10%之扣繳稅款及保險費率2%之健保補充保費，則扣繳義務人應開立扣繳憑單之給付總額應為34,090元，扣繳稅款3,409元，另補充保費為681元。計算如下：
給付總額：30,000÷（1－10%－2%）=34,090（元）
扣繳稅款：34,090×10%=3,409（元）
給付淨額：34,090－3,409=30,681（元）
健保補充保費：34,090×2%=681（元）
 

您所述的情況、剛好是國稅局所舉例的。
2/1

借：租金支出　34,090

　　貸：代扣補充保費　681

　　　　代扣稅額　　　3,409

　　　　現　　金　　　30,000

2/28

借：代扣補充保費　681

　　貸：現　　金　　　681

3/10

借：代扣稅額　　　3,409

　　貸：現　　金　　　　3,409

2014/3/14-【補充保費】租賃契約約定由承租人負擔出租人所得稅之扣繳稅款及全民健康保險之補充保費者，應視同承租人支付租金

按所得稅法第88條及財政部48台財稅發字第01035號令規定，租賃雙方如約定由承租人代出租人履行某項納稅義務或代出租人履行其他債務，則承租人因履行此項約定條件而支付之代價，與支付現金租金之性質完全相同，承租人於辦理扣繳稅款時，應以包括扣繳稅款及其他代出租人履行其他債務在內之給付總額為所得計算基礎。
國稅局舉例說明，租賃雙方約定每月租金3萬元，另由承租人代為支付扣繳率10%之扣繳稅款及保險費率2%之健保補充保費，則扣繳義務人應開立扣繳憑單之給付總額應為34,090元，扣繳稅款3,409元，另補充保費為681元。計算如下：
給付總額：30,000÷（1－10%－2%）=34,090（元）
扣繳稅款：34,090×10%=3,409（元）
給付淨額：34,090－3,409=30,681（元）
健保補充保費：34,090×2%=681（元）

2014/2/5-【補充保費】承租人負擔出租人補充保險費，應如何辦理扣報繳事宜　
2013/11/26-出租房屋如約定由承租人負擔扣繳稅款及全民健保補充保險費，租金所得之扣繳稅額應如何計算？　
2013/11/14-承租人負擔補充保費，應視為租金　
2012/11/14-承租人代出租人履行納稅或其他債務應視同支付租金

參考資料
 
http://blog.xuite.net/chen_yu_617/twblog 2014-03-20 17:21:31 補充
 
繳款書不用改、直接重新填寫差額部份補繳。

代收款項屬其他負債性質。

相關詞：
二代健保,健保轉出單
健保,國稅局,約定,所得稅法第88條,房租補充保費,現金,會計分錄,財政部,補充保費,所得稅[ 快速連結 ] 其它回答( 3 ) | 意見( 2 ) | 評論( 0 )
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001
 回答者： 冬瓜龍 ( 專家 5 級 ) 
擅長領域： 儲蓄 | 稅務 
回答時間： 2014-03-19 16:04:11

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２月１日
Ｄ租金支出　30000
　Ｃ現金　　　30000

２月２８日　補充保費
Ｄ租金支出　600　　　（列入房租申報）
　Ｃ現金　　　600
 
002
 回答者： 哇係小忠忠 ( 初學者 5 級 ) 
回答時間： 2014-03-19 16:39:57

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我可以直接說你所繳的補充保費金額也是錯的嗎？

租賃雙方約定每月租金3萬元，另由承租人代為支付扣繳率10%之扣繳稅款及保險費率2%之健保補充保費，則扣繳義務人應開立扣繳憑單之給付總額應為34,091元，扣繳稅款3,409元，另補充保費為682元。計算如下：

給付總額：30,000÷（1－10%－2%）=34,091（元）
扣繳稅款：34,091×10%=3,409（元）
給付淨額：34,091－3,409=30,682（元）
健保補充保費：34,091×2%=682（元）

瑞惠會計事務所-台北會計事務所-
瑞惠記帳士事務所-台北記帳士事務所-
部落格留言：http://blog.yam.com/msg/MizueAccounting
稅務資訊粉絲團：http://www.facebook.com/MizueAccounting
LINE: chenjuichung 參考資料：
 
瑞惠會計事務所-台北會計事務所- 瑞惠記帳士事務所-台北記帳士事務所- 部落格留言：http://blog.yam.com/msg/MizueAccounting 稅務資訊粉絲團：http://www.facebook.com/MizueAccounting LINE: chenjuichung 2014-03-19 16:42:26 補充
 
國稅局的金額有錯，下面才是正確分錄

2/1
借：租金支出　34,091
　　貸：代扣補充保費　682
　　　　代扣稅額　　　3,409
　　　　現　　金　　　30,000

2/28
借：代扣補充保費　682
　　貸：現　　金　　　682

3/10
借：代扣稅額　　　3,409
　　貸：現　　金　　　　3,409

參考資料：
 
瑞惠會計事務所-台北會計事務所- 瑞惠記帳士事務所-台北記帳士事務所- 部落格留言：http://blog.yam.com/msg/MizueAccounting 稅務資訊粉絲團：http://www.facebook.com/MizueAccounting LINE: chenjuichung
 
003
 回答者： vpkl ( 知識貧民 ) 
回答時間： 2014-03-19 16:41:54

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發問者你好：

幫你歸類好了，詳細資料在這邊

http://zzb.bz/NAhka

希望其他回答者也認同我意見^^ 1
 001 意見者： 冬瓜龍 ( 專家 5 級 ) 
擅長領域： 儲蓄 | 稅務 
發表時間： 2014-03-19 16:48:31
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[ 點此以瀏覽 ]太好了，
兩位專業人士說明的真清楚！  002 意見者： UDJFQPBXMOBR ( 初學者 5 級 ) 
發表時間： 2014-03-20 02:38:29
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