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Q：您好 公司歷年存貨過多,日前接到查核108年營業稅的電話,營業稅這邊處理發法: 1.減少108年存貨,同時增加108年收入(收到營業稅的函後再去更正108+109年營所稅) 2.減少110年存貨,同時增加110年上半年收入(寫營業稅加減表) 想請問這樣分錄要怎麼做 1.108年: 可以借股東往來嗎? 借:股東往來 貸:收入+借:銷貨成本 貸:存貨,更正本期損益 2.109年: 更正期初存貨+期貨存貨+法定公積+累積盈虧+盈餘分配 3.110年更正分錄: 借:股東往來 貸:收入+借:銷貨成本 貸:存貨

財政部臺北國稅局表示，個人買受房地，因出賣人違約，經法院判決而由買受人受領之違約金，核屬所得稅法第14條第1項第10類之其他所得，買受人應以該項收入額減除相關成本及必要費用後之餘額為所得額，申報繳納綜合所得稅。       該局舉例說明，甲君108年1月與乙君約定以新臺幣(下同)3,000萬元向乙君購買臺北市房地，旋即給付簽約金300萬元，事後乙君認為買賣價金過低而反悔不賣，並拒絕支付買賣合約所約定之違約金300萬元，甲君乃向法院提起訴訟，109年1月經法院判決確定乙君除應返還甲君支付之簽約金300萬元外，另應支付違約金300萬元，乙君依判決結果於109年2月支付甲君上開違約金額，惟甲君收取後未將收受之款項併入其109年度綜合所得稅申報，經該局查獲，遂將該筆違約金扣除相關訴訟等費用30萬元後之餘額270萬元，計入甲君109年度綜合所得總額，除補徵稅額外，並依所漏稅額處2倍以下罰鍰。       該局呼籲，民眾買賣房地，因一方違約，而經法院判決所受領之違約金，扣除相關成本及必要費用後，依法應申報當年度綜合所得稅，如有短漏報所得情事，凡未經檢舉、未經稅捐稽徵機關或財政部指定之調查人員進行調查，自動向稅捐稽徵機關補報並補繳稅款者，依稅捐稽徵法第48條之1規定，可加息免罰。(資料來源:臺北國稅局)

Q：我司從國外進口貨物成品售給國內客戶,現客戶取消訂單,但因大量原料在境外尚未組裝進口,若賠付匯往國外需扣繳20％ ,因國外廠商不接受賠付金額扣20％ ,請問我司可進口未組裝原材料來當進項成本,這樣就不用扣繳20％ 了嗎?謝謝~

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