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台中西屯開公司， 台中潭子各項扣繳會計服務推薦， 台中豐原國稅局查核案例分享

Q：問題1:我司有請專利商標事務所同時申請多筆案件 每次委託事務所單筆案件金額不超過$20,000， 但我司一次開立一張支票支付多筆不同案件的款項， 此時一次給付的金額就會超過2萬元， 請問這樣的狀況下是否需要代為扣繳10％ 給國稅局 問題2:如單筆一次繳納金額為21,000 但內容包含規費$3,000 剩下的18,000才是事務所的服務費、代辦費等 此時是否需要代為扣繳? 問題3:若並不知道費用內容是否有收據或規費等，只知道總金額為$21,000 是否可以直接代為扣繳10％ ? 以上問題有點多，謝謝會計師的回覆

財政部臺北國稅局表示，營業人取得海關退還進口貨物溢繳之營業稅額，應於發生退稅當期(月)之進項稅額中扣減。　　該局說明，營業人進口貨物，如已憑「海關代徵營業稅繳納證扣抵聯」申報扣抵銷項稅額者，嗣取得海關核退進口貨物溢繳之營業稅額，屬進項稅額之減少，與營業人因進貨退出或折讓而收回之營業稅額性質相同，依加值型及非加值型營業稅法(以下簡稱營業稅法)第15條第2項後段規定，應於發生進貨退出或折讓之當期進項稅額中扣減之。據此，營業人應於取得海關核退稅款之當期，自行填具「海關退還溢繳營業稅申報單」申報扣減進項稅額。　　該局舉例說明，甲公司110年10月初進口機器設備一批，並繳納海關代徵之進口營業稅新臺幣(下同)10萬元，於110年11月12日申報9-10月營業稅時，已憑「海關代徵營業稅繳納證扣抵聯」申報扣抵銷項稅額10萬元；嗣因該進口報單價格申報錯誤而向海關申請更正，並於110年12月10日取得海關核退溢繳營業稅額2萬元，惟甲公司漏未於當期[110年11-12月(期)]申報上開退稅金額自進項稅額中扣減，經稽徵機關查得虛報進項稅額2萬元，依營業稅法第51條第1項第5款規定補稅並裁處罰鍰。　　該局提醒，營業人如有取得前開退稅款項，漏未於當期(月)申報之進項稅額中扣減情形，依稅捐稽徵法第48條之1規定，只要在未經檢舉、未經稽徵機關或財政部指定之調查人員進行調查前，自動補報並補繳所漏稅款，可加息免罰。(資料來源:臺北國稅局)

Q：請問公司轉投資海外企業所獲配之股利淨額或盈餘淨額 在辦理營利事業所得稅結算申報時要以投資收益列報嗎？

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