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中區國稅局表示，營利事業經稅捐稽徵機關查核有漏稅或短漏開發票情形，其遭補徵之營業稅及相關罰鍰不得列為費用或損失。該局說明，依營利事業所得稅查核準則第90條第1款規定，個人綜合所得稅及依加值型及非加值型營業稅法第51條、第52條規定追繳或繳納之營業稅，不得列為本事業之費用或損失；又同條第6款規定，各種稅法所規定之滯納金、滯報金、怠報金等及各種法規所科處之罰鍰暨未依法扣繳而補繳之稅款不予認定。該分局提醒，營利事業於辦理營利事業所得稅結算申報時應注意稅法相關規定，以免因不符合稅法相關規定遭剔除補稅。

Q：請問：顧問費已有開立發票，還需扣繳10%的所得嗎？

Q：本公司接受國內A公司之訂單，訂單完成後代替客戶將貨物出口至國外Ｂ公司，出口報單(類別G5)出口人為本公司，但是此訂單是向國內Ａ公司收款。 此筆報單應該要申報零稅率才對，那就變成出口報單認列收入，向國內Ａ公司請款單時又開發票出去又是一筆收入。 １.請問報單是否一定要申報營業稅零稅率及認列收入？ ２.開給國內Ａ公司的發票是否應該要減除出口金額才合理?

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