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Q：現在廣告託播平台已經不在是報紙.電視.廣播上了,公司有網絡平台(Podacst)在運作,有接到廣告託播, 但是客人要求10月上旬託播,卻要開11月份發票, 這樣子可以嗎? 我查了法令,又說廣告業要收款時開立發票,但是我這客人又扯結算時間的原因,要拖到111年1月才會匯款給我公司, 那這樣子正確又合法的發票開立時間點是什麼時間??

Q：開一張二聯發票，發票含稅總金額為288,077元。申報401表會顯示銷售額總計274,359元，稅額13,718元。問題1：申報營所稅時，在01營業收入欄，是要填寫274,359還是288,077？問題2:採用擴大書審申報，在第一頁編號60的課稅所得額，是要填寫自行依法調整後的金額嗎？（帳載結算是虧損，所以自行依法調整成符合擴大書審的純益率）

財政部臺北國稅局表示，營利事業虛列應付費用及損失，因而短漏報所得額，將遭補稅處罰。　　該局說明，公司組織之營利事業，會計基礎應採用權責發生制，凡應歸屬於本年度之費用或損失，應於年度結算時，就估列數字以「應付費用」項目列帳。倘營利事業虛列應付費用或損失，因而短漏報所得額，除依規定剔除虛報之費用及損失補徵稅額外，並按所得稅法第110條規定處罰。　　該局指出，查核轄內甲公司105年度營利事業所得稅結算申報案件時，發現甲公司於105年12月16日與關係企業簽訂機器資產設備租賃合約，期末估列應付租金300萬元，並列報租金支出，惟甲公司無法提示應付租金之期後付款證明，經進一步查核，甲公司因公司政策調整，並未實際執行該租賃合約，惟於期末仍估列應付租金，致虛列租金支出300萬元，該局除剔除虛列之租金支出外，並按所得稅法第110條規定處罰。 　　該局呼籲，營利事業列報應付費用及損失時，應注意費用及損失確定應付，方得入帳，以免因虛列應付費用及損失而短漏報所得額遭補稅及處罰。

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