一、定義
委託人將所擁有之土地、房屋或公司股票、股權等不動產或有價證券(以下簡稱信託
資產)信託與受託人，由受託人依信託契約之約定，為受益人之利益管理、運用或處
分，並返還與受益人。
二、方式
● 借由低利率時代，將信託資產本金以委託人自己為受益人；孳息 (租金收入或分配
之股息、紅利) 則指定第三人 (通常為子女) 為受益人。委託人保有運用決定權、受
託人則根據委託人指示進行信託資產之管理或運用；
● 向主管機關辦理信託資產轉讓登記；
● 依照遺產及贈與稅法及其他法令規定，針對未來孳息部分辦理贈與稅申報及繳納
事宜。
三、受託人之指定
● 得指定自然人為受託人，法令並未強制只能指定信託金融機構；
● 委託人（通常為父母）及受託人均必須要有行為能力；
● 單一受益人不得為受託人。
四、效益
● 合法降低節省贈與稅，達成財產移轉效果；
● 合法降低節省年度綜合所得稅；
● 信託財產於信託期間受法律保障；
● 信託財產所有權/經營權不受影響；
● 避免過早移轉財產至下一代，所產生之不良後遺症。
五、孳息處理
● 承租人/被投資公司應於給付時，以受託人為納稅義務人，依規定之扣繳率辦理扣
繳及申報。
● 受託人應以扣繳稅款為受益人之已扣繳稅款，按明定之比例計算各受益人之已扣
繳稅款，填具信託之財產目錄、收支計算表及分配予受益人之所得額資料等相關文
件，依規定格式向該管稽徵機關列單申報，並供受益人申報所得稅之用。
他益信託節稅規劃流程
一、確認信託事宜、簽訂信託契約；
二、法院公證；
三、申報繳納贈與稅；
四、辦理信託登記；
五、辦理稅籍登記；
六、收取孳息、轉付受益人；
七、記錄收支、編製帳表；
八、辦理孳息扣繳及所得稅申報。
(信託節稅.自益信託.他益信託.)
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