如何貸款利息最低-銀行協商申請書

2016/05/13 00:28

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市面上金融商品百百種，究竟投資在哪些商品上才會最具節稅效果？安永聯合會計師事務所執業會計師林志翔指出，投資一族若要盯緊荷包，可以根據是否為分離課稅商品、是否為海外所得、以及是否為免稅範圍等三大原則，藉此檢視自己的投資架構。

一般而言，納稅義務人投資金融商品若有獲利，該筆所得就要併入所得房屋借款利息總額，以累進稅率課徵綜合所得稅。但根據所得稅法，民眾若是投資相對穩健的商品，例如金融債券、公司債、公債、結構型商品、不動產證券化商品（REITs），其所產生的利息所得屬於「分離債務協商會影響車貸課稅」的範圍。

屬於分離課稅的金融商品孳息，稅率一律為10%，不併入所得總額計算，也不適用於累進稅率。值得注意的是，民眾若要在報稅整合負債各家銀行利率時使用儲蓄投資特別扣除額，上述採勞工貸款率利計算分離課稅商品的利息不能列入扣除。

另外，民眾若有投資在海外註冊的金融商品，因而發生的所得屬於「海外所得」，可以善用最低稅負銀行二胎房貸商品比較制的單一稅率和扣除額，用以節省整體所得稅負。

同一申報戶的全年海外所得如果達100萬元，就要計入基本所得額計算。而根據現行規定，基本所得額低於670萬者，可以免稅。換言之，未達所得額門檻者，其海外所得就不必繳稅。即使民眾的基本所得超出670萬元，超過的部分也僅適用於單一稅率20%，不必依照綜所稅的累進稅率計算稅負。

林志翔補充，即使不考慮是否為分離課稅商品或海外商品，證券交易所得稅自今年1月1日起停徵後，往後買賣證券可以免所得稅，但證券交易損失亦不得自所得額中減除。不過，投資一族要特別留意手邊證券的交易日期，以免漏報去年仍屬課稅範圍的證券交易所得。

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